如何做好电厂经济活动分析月报？-第2页-北极星火力发电网

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第三：主要问题分析主要基于以下类杜邦分析，对关键指标进行下钻分析：

财务只是结果，过程反映结果，抓住过程中的主要影响因素进行根源性分析必定能找到解决问题的有效办法，从而做到有的放矢。

一般发电集团下属电厂，其月度经济活动分析报告只是罗列了各项经济指标完成情况，并不能给高层领导一个一目了然的答案。典型的报告为：

一、生产指标完成情况分析

(一)发电量完成情况

八月份发电量计划(省发改委计划)为32587万千瓦时，分公司调整后计划为33400万千瓦时，实际完成30988.8万千瓦时，未完成发改委下达的月计划，较发改委计划少发电量1598.2万千瓦时，较分公司计划少发2411.2万千瓦时，本月未完成分公司计划主要原因为：#2机组月初停机备用、#1炉除渣系统故障、水电大发。

(二)供电煤耗完成情况

与上月相比机组供电煤耗升高了1.43 g/kW˙h，其主要原因为：与上月相比机组平均负荷率下降了20个百分点，导致供电煤耗明显升高。同时负荷率和环境温度较上月均有所下降，使机组真空度与上月相比升高了近1个百分点，机组供电煤耗应下降约1.8 g/kW˙h。

…….

三、成本指标完成情况：

当月发生总成本29738.01万元，完成当月预算的84.66%;累计总成本发生173595.62万元，完成年度预算的69.72%

(一)燃料费

1. 当月情况：当月发生燃料费23173.9万元，完成当月预算的85.57%。一期当月发生燃料费8231.2万元，完成当月预算的96.59%。二期当月发生燃料费14942.7万元，完成当月预算的80.51%。

2. 累计情况：累计发生燃料费123490.25万元，完成年度预算的72.86%。

…….

五、财务费用完成情况说明

1. 当月情况：当月财务费用发生2796.07万元，完成当月预算的103.63%。

2. 累计情况：累计发生财务费用19017.44万元，完成年度预算的73.12%。

六、利润完成情况说明

累计实现利润-5867万元，较分公司年度预算的差额为18492万元。当月实现利润-580.44万元，较分公司预算减少475.44万元。主要影响因素为：

1. 销售收入影响：售电量较同期预算增加68464.40兆瓦时，增加收入2175万元;上网电价较预算降低15.06元/兆瓦时，影响收入减少495万元;以上两项影响收入较预算增加1680万元。

2. 购电费影响：本月购电费预算数为40，实际发生410万元(含代发服务费361万元)。

3. 水费影响：水费预算数为46万元，实际产生0万元。

4. 修理费：修理费预算数为281万元，实际产生240万元。

5. 其他费用：其他费用预算数为102万元，实际产生190万元。主要原因是外部劳务费发生75万元。

6. 燃料费：燃料费预算数为7728万元，实际产生9394万元，较预算增加1666万元。其中标煤量影响1664万元，标煤价影响2万元。

7. 财务费用：财务费用预算数为298万元，实际发生396万元，财务费用超预算的主要原因是贴现利息影响。

看完这报告之后，不知大家是何感觉?我是感觉有一大堆数据朝自己拥过来，很不容易看出其中的逻辑及关联，很不容易找到关键影响因素。假如我们换一种方式，效果会不会更好?

一个是基于类杜邦分析表做的表格，一个是柱状比较图，我如果什么文字解释都没有，是不是仍然比上面一大堆说明更明了?

基于类杜邦分析表，我们可以看出：

财务结果不理想，税后利润及EBITDA比预算分别少了16.2%和11.7%

上网电量比预算少了11.8%，但电价要比预算高6.3%

主要是因为燃料成本偏高，比预算要高出18.6%，这主要是入炉标煤单价比预算要高19.4%，即使机组供电煤耗比预算要好

从柱状比较图中，很容易看出对财务结果影响最大的是燃料成本的上涨，为3000万元(如考虑少发电的影响，为2100万元);同时上网电价对利润影响是1700万元，其余影响较大的因素依次为上网电量、财务费用、环保费、管理费及水费。

那么，管理的重点就很清晰了，要针对主要影响因素要进行根源性下钻分析，直至下层主要影响小指标。如何下钻在此不作细说，这将作为后续重点介绍内容。

所以，我的建议是，报告中要多用图表，再辅以简要文字说明。在月报中，可用同时方法对财务、技术、燃料供应、安全及环保等专题用类似杜邦方法对主要指标进行下钻分析。其主要内容也将在后续中进行一一介绍。

当然了，作为最后一步，进行根源性下钻分析后，找到主要影响的小指标，就必须制定相应行动计划，以保证关键问题的解决及经营目标的实现。同时还必须结合外界环境条件对新一个月度的经营情况进行相应的预测，以便管理层对电厂整个经营情况做到心中有数。

相关阅读：一文读懂电厂赢利模型及成本构成!

投稿与新闻线索：陈女士微信/手机：13693626116 邮箱：chenchen#bjxmail.com（请将#改成@）

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