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近年来,国家电网公司围绕建立健全内部控制机制,大力推行财务管理创新,充分借鉴思科、西门子、法国电力、中石油等国内外知名企业在集团财务管控方面的成功经验,积极构建以“六统一、五集中”为主线的财务集约化管理体系,取得了明显成效。
推行“六统一”,建立规范的财务内控标准体系
为了进一步夯实财务管控基础,实现集团资源优化配置,公司从2008年开始,以一盘棋理念积极推进“六统一”工作,促进财务管理标准变革。
统一业务流程,全面梳理了核算、预算、资产、资金等8大类200多项财务管理流程,形成1万多条财务主数据标准,明确了与前端业务的衔接集成关系,并在企业管理资源计划系统(ERP)中固化应用;对总部、省、市县公司三级财务机构的职责权限和管理界面进行了调整优化。
统一组织体系,按照“纵向压缩管理层级、横向归并财务机构”的原则,公司全面清理整合各级、各类财务机构,制定相应的岗位和人员配置标准,统一规范执行。
统一信息平台(标准),引进国际成熟的SAP集成软件,并以此为基础构建统一的ERP系统平台,建立了涵盖供应商、资产分类、银行账户等12大类11615条主数据标准;制定了136项财务与业务信息集成标准;制定了1.4万项财务信息编码标准。
统一会计政策,统一制定了会计政策和应用手册,规范了295项重要会计政策,对各类财务要素的确认和计量方法进行了全面统一。
统一会计科目,全面修订了《国家电网公司会计核算办法》,规范了各业务板块28类1384项经济业务的财务处理方法,统一制定发布了覆盖公司各业务板块的1613个会计科目,2258个预算科目。
统一成本标准,在作业分解、典型设计、动因分析基础上,组织制定和实施了统一的标准成本体系,共统一成本支出标准46类、检修运维定额2737项,涵盖了电网检修运维和运营管理各环节。
实施“五集中”,建立财务资源集约化管控平台
推行“六统一”夯实了公司财务管控的政策标准基础。在此基础上,公司紧紧围绕财务资源的集约化管控,进一步实施“五集中”管理。
实施会计集中核算,实现了集团“一本账”统一管理。公司对4284个会计主体集中部署账务系统,建立并实现了公司总部和网省公司两级数据中心级联,形成逻辑“一本账”。同时,开发应用协同对账平台,实现从业务信息向财务信息的自动转化和报表自动生成。
实施资金集中管理,建成了集中统一、安全高效的资金管理运作体系。建立以集团账户为核心的“资金池”管理体系,实现集团资金的自动实时归集;推行集中支付,建设集团统一结算平台;加强资金安全监控,实现在线监控;深化融资计划管理,统筹安排集团融资规模、结构与进度。
实施资本集中运作,健全完善了资产产权管控体系。将公司整体产权级次基本压缩到4级;对存量固定资产进行全面清查,完成账、卡、物的清理核对;建立了统一、完善、有效的知识产权、品牌和土地使用权等无形资产管理体系。
实施预算集约调控,显著提升了集团全面预算调控能力。公司强化目标预控,将年度预算的编报流程由“两上两下、先上后下”调整为“两下两上、先下后上”,实现由公司总部科学主导编制年度预算;在公司总部、省公司建立两级项目储备库,推行项目预算管理。加强预算偏差考核,建立以年度预算为基础,以月度现金流量预算为支撑的财务预算体系。
实施风险在线监控,大幅提升了财务风险管控能力。公司制定了统一的《财务内部控制流程手册》和《财务内部控制评价手册》,建立了重大财务事项报告机制;组织实施财务内部控制评价,推动了各单位财务内控体系的建立和完善;公司总部主导建立了由17类1847条稽核规则组成的稽核规则库,并嵌入财务管控流程,实现在线稽核。
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