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监管者与违规者,如何演绎“猫捉老鼠”的游戏?监管部门最近披露的对联创节能的监管案例,详细描绘了在违规者不配合的情形下,监管者如何发现违规线索、如何展开现场调查、采取何种手段、如何展开联动稽查等细节,耐人寻味。
其中一个有趣的细节是,在上半年那波针对拟IPO企业的浩大的财务核查期间,山东证监局在查处联创节能过程中,发现了其与天丰节能的虚假交易,并将此情况向稽查部门做了通报。
暗助天丰节能造假被查
山东证监局经多方信息比对,发现联创节能将以前年度账外核算的零散客户销售收入284.8万元,于2012年度将其发票283万元虚开给了天丰节能
今年1月22日,联创节能率先披露创业板2012年年报。正是这份年报,引发了监管层的关注。
据披露,山东证监局在年报审核期间,发现联创节能存有表述不一致、收入确认及成本核算存在错报风险,立即对联创节能进行了现场检查。据查,联创节能存在存货管理混乱、存货明细账与仓库保管账不符、存在账外账、采购单位与发票开具单位不一致等问题。
尤其值得一提的是,联创节能还牵涉到与天丰节能的虚假交易问题。而此时,天丰节能正处于IPO财务核查的关键时期。
在经历层层核查和自查后,截至今年3月31日,证监会收到610家IPO在审企业的自查报告,同时有107家在审企业提出了中止审查申请,162家企业提出了终止审查申请。
一般来说,胆子小的、有问题的,都在这时知难而退。天丰节能却混了过来。
4月初,IPO财务专项检查进入抽查及现场核查阶段。第一期,共抽取7家主板、13家中小板及10家创业板合计30家拟IPO公司,申请中小板上市的天丰节能不幸进入第一期抽查名单。在现场核查前几天,天丰节能还“有模有样”地提供材料并配合检查。
据资料,4月15日,证监会派出的IPO财务专项检查第6小组进驻天丰节能所在的河南省新乡市总部厂区展开现场检查,天丰节能提供了最近3年的财务资料、会计凭证以及中介机构工作底稿、自查资料等,开头两天并无异样。
但第3天,核查人员从银行提供的流水账和企业实际账本的差异中发现了异常。
证监会于4月26日通报, IPO现场检查发现天丰节能存在需要进一步核实事项,有关部门已经开展调查。
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近日,证监会公布的多份《市场禁入决定书》(以下简称《决定书》)显示,包括天丰节能IPO光大证券签字保荐代表人李瑞瑜和水润东在内的6名天丰节能案相关责任人被罚市场禁入。其中,天丰节能财务总监孙玉玲被认定为终身证券市场禁入者。时间回溯至2013年上半年,彼时IPO财务专项检查工作进入抽查后的现场核查阶段,光大证券保荐的天丰节能在第一阶段抽取的13家中小板拟上市公司名单中。在被财务专项检查小组发现银行提供的流水账跟企业实际账本存在较大差异等问题后,证监会对天丰节能立案调查。如今,随着证监会处罚决定书的下发,公司IPO造假细节亦公之于众。多种造假手段曝光记者注
受困天丰节能光大证券遭证监会立案调查6月20日晚,光大证券发布公告称,收到中国证监会因天丰节能项目对公司立案调查的《调查通知书》(稽查总队调查通字130819号)。事实上,市场对此早有预期。6月19日,光大证券盘中大跌,最大跌幅达8.16%,市场传言光大证券将遭证监会处罚。屋漏偏逢连夜雨,天丰节能恐怕只是一个开始。天丰节能顶风作案“银行流水问题是重中之重。从我们这些一线会计师的角度来看,此次彻底的银行流水调查,基本上使得发行人的任何小把戏都无所遁形。”深度参与财务自查的会计师李林(化名)向记者表示。从事节能板材生产和销售的天丰节
随着华锐风电和天丰节能相继陷入“财务造假”风波,身为两家公司审计机构的利安达会计师事务所(下称利安达)或难逃监管严查。作为监管部门目前唯一公开点名的IPO抽查企业,天丰节能已被立案调查,据消息人士透露,其原因为隐匿会计凭证、银行对账单无法与之匹配。“银行对账单无法与之匹配,肯定是审计机构自身存在失职。”北京某会计师事务所审计人士告诉记者,“现场审计都需要把银行对账单和会计做账记录对下,或直接向银行发函证确认银行账户的余额,这个是必要的审计程序,不做就是重大漏洞。”该人士进一步指出,
IPO核查第一刀会向谁砍去?从西南证券的天和众邦,到光大证券的中矿环保,都被热议或成重点关注对象。4月25日,微博传出处于“落实反馈意见中”的河南天丰节能板材科技股份有限公司(下称“天丰节能”)虚构收入,伪造银行单据,核查组已撤。当天下午,本报记者从一位接近该项目组的人士获悉,天丰节能已被终止核查。“天丰节能的银行对账单没对上,核查进行没几天后就终止了。”据上述知情人士透露,按流程,核查第一步是核查组去银行打流水账单,然后核对。如此,天丰节能在核查的万里长征第一步便倒下了。天丰节能
联创节能周一晚间发布公告,公司拟转让持有的卓星化工51%及子公司联创科技100%股权。自2015年9月15日起,公司中文证券简称变更为联创股份,公司证券代码不变。截至评估基准日2015年6月30日,卓星化工净资产账面值1.03亿元,评估值1.07亿元,评估增值322.07万元,增值率3.12%。卓星化工51%股权对应的评
联创节能9月14日晚间公告称,经公司第二届董事会第三十一次会议、2015年第二次临时股东大会会议审议,经深圳证券交易所核准,自2015年9月15日起,公司中文证券简称变更为联创股份,公司证券代码不变。联创节能表示,公司经过战略转型,已经发展成为精细化工行业、新兴互联网行业的双主业格局,为更好地
十一届全国政协副主席、著名经济学家、“中国创意产业之父”厉无畏在国际投资促进会会长王平、江西省政协副主席、民进江西省委主委汤建人的陪同下,到联创光电调研。公司董事长肖文、总裁孙宁陪同。调研期间,厉无畏先生希望联创光电“跨界联合、创意创新、转型升级”,并题词鼓励。在与联创光电中层以上管理人员座谈时,厉无畏先生发表了主旨讲话,他深入浅出地介绍了当今世界经济发展的四大趋势,文化创意产业的基本内涵、作用及运用形式和实例等,他说,金融危机后,世界经济发展呈现四大趋势:一是科技创新趋势,强调科技创新,发展文化创意产业
联创节能昨日早盘开盘后一直维持横盘震荡,但下午开盘后便一路走低,截至尾盘时封跌停板,报收79.2元/股,换手率达到24.53%,在连续十天上涨后终于封跌停板,成为昨日两市两只跌停股之一。之前联创节能股价扶摇直上的背后,其实是游资疯狂的对倒接力游戏。实际上,在联创节能频繁出现的异动榜上,机构席位出现买入的仅有三次。而今年1月14日,机构专用席位净卖出11859650.79元之后,再也不见上榜。游资如此接连炒作联创节能,不仅市潮见,也使其上市至今201个交易日的换手率,高达2691.31%,平均每个交易日换手率为12.82%,令人叹为观止。在市场持续不断的
6月7日,近期强势股联创节能再次逆势狂飙,成为A股当日仅有的6只涨停股之一,股价再创历史新高。至此,2012年8月1日上市交易的联创节能,距其每股发行价28.1元已实现2.86倍的涨幅,堪称牛股。形成强烈对比的是,联创节能的发行市盈率为25.01倍,如今已蹿升至104.8倍。与联创节能涨不停相对应,其法人股东山东创润投资、上海雍瑞投资、杭州厚安投资所持占总股本比例11.1%的合计444万限售股,将于8月1日解禁上市流通。而联创节能目前的可流通股仅为1000万股。“联创节能的首发股东获利太大了,根据A股‘惯例’,解禁后
数据显示,截至6月5日,上证指数自5月29日调整以来,联创节能累计上涨19.87%,位居目前所有中报预喜股涨幅排行第二位。该股目前最新收盘价为73元,中报业绩预告类型为续盈,市盈率(TTM)为52.75倍。公司生产的主要产品为聚氨酯硬泡组合聚醚,是生产聚氨酯硬泡的关键原料。根据聚氨酯硬泡组合聚醚下游应用领域的不同,公司产品主要分为热水器用组合聚醚、建筑节能用组合聚醚和冰箱冰柜用组合聚醚。目前公司积累了500多个具有实用价值的配方,已成为行业内组合聚醚产品品种最多、牌号最为齐全的企业之一,产品覆盖了太阳能热水器、建筑节能、冷藏保温等多个行业。公司2013
5月15日,武汉市人民政府办公厅印发《武汉市推动大规模设备更新和消费品以旧换新实施方案》,其中提出加快产业绿色化转型。深入实施制造业绿色低碳发展行动,聚焦钢铁、化工、能源等重点领域,严格落实能耗、排放、安全等强制性标准和设备淘汰目录要求,加快淘汰更新能耗排放不达标、安全风险隐患较大
5月15日上午,陕煤电力运城公司开展了2024年全国节能宣传周和低碳日集中宣传活动。活动中,该公司“壹·心”学雷锋志愿服务队向广大职工介绍了绿色低碳、节能减排小知识、小妙招,并发放了《中华人民共和国大气污染防治法》《水资源节水宣传手册》等法律法规宣传手册及《公民生态环境行为规范十条》《
为全面贯彻党的二十大精神,认真落实党中央、国务院决策部署,开展重点用能单位能效诊断,支撑分领域分行业节能降碳专项行动,加快节能降碳改造和用能设备更新,推动完成“十四五”能耗强度下降约束性指标,国家发展改革委办公厅印发《关于深入开展重点用能单位能效诊断的通知》(发改办环资〔2024〕39
北极星储能网获悉,5月10日,防城港市人民政府与中国铁塔股份有限公司广西壮族自治区分公司签约战略合作协议。防城港市长黄江表示,希望中国铁塔广西分公司以此次双方签约战略合作协议为新起点,深化在5G新基建、数字防城港、新能源等方面务实合作,推动5G产业快速发展和5G技术在工业、农业及社会治理
国家发展改革委生态环境部关于开展2024年全国节能宣传周和全国低碳日活动的通知发改环资〔2024〕629号教育部、工业和信息化部、住房城乡建设部、交通运输部、农业农村部、商务部、国务院国资委、市场监管总局、广电总局、国管局,中直管理局,全国总工会、共青团中央、全国妇联、中央军委后勤保障部,
最近,盐都供电服务中心走进盐城幼儿师范高等专科学校,开展“节约用电、安全用电、网上国网、电亮校园”的宣传活动,增强学校师生安全用电、节约用电的意识,积极营造一个“科学用电、安全用电、节约用电”的良好校园用电环境。本次宣贯内容主要围绕节约用电、安全用电两大主题,生动形象地讲解了学生
5月8日,国务院办公厅印发《关于创新完善体制机制推动招标投标市场规范健康发展的意见》,《意见》提出优化绿色招标采购推广应用机制。编制绿色招标采购示范文本,引导招标人合理设置绿色招标采购标准,对原材料、生产制造工艺等明确环保、节能、低碳要求。鼓励招标人综合考虑生产、包装、物流、销售、
宁夏回族自治区工业和信息化厅等七部门印发《宁夏回族自治区推动工业领域大规模设备更新改造实施方案》,实施绿色装备推广行动,全面排查淘汰高耗能、高排放落后设备,在重点用能行业、重点环节推广应用节能环保绿色装备。指导企业在规定期限内更换高效节能设备(产品),持续提高资源利用效率和水平。20
4月30日,《国家工业和信息化领域节能降碳技术装备推荐目录(2024年版)》进行公示,其中工业节能降碳技术涉及钢铁行业、建材行业、氢能制取及利用等12个行业,详情如下:
4月26日,上海市印发2024年节能监察计划(沪发改环资〔2024〕55号)。其中提到,按照国家和本市的相关要求,对全市石化、化工、煤电、煤化工、钢铁、建材、有色、水泥等行业的重点用能单位进行监察。具体包括:能耗限额标准、能效标杆水平和基准水平、落后机电设备淘汰、能源管理制度等执行情况;推进
北极星储能网讯,4月29日,广东省能源局发布关于科翔8GWH钠离子储能电池及相关产品项目节能报告的审查意见。根据公告显示,科翔8GWH钠离子储能电池及相关产品项目采用的主要技术标准和建设方案符合国家相关节能法规及节能政策的要求,原则同意该项目节能报告。项目主要建设内容包括:建设年产8GWh钠离
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