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联创节能糊涂账大起底 暗助天丰节能造假被查

2013-08-08 11:58来源:上海证券报关键词:天丰节能联创节能节能收藏点赞

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从山东证监局的检查情况看,实际上,在证监会正式立案调查天丰节能之前,就已掌握天丰节能部分虚增收入的证据。

山东证监局在上述案例材料中称,经多方信息比对,发现联创节能将以前年度账外核算的零散客户销售收入284.8万元,于2012年度将其发票 283万元虚开给了天丰节能。为“造出”对应的收款记录,联创节能用虚假银行承兑汇票复印件入账,同时,为“做平”账面资金,又将该笔虚假银行承兑汇票 “付给”第三方亚东贸易。

由此,山东证监局向稽查部门通报了联创节能与天丰节能之间的虚假交易事项,此时,稽查部门正对天丰节能进行非正式调查。

6月21日,证监会通报天丰节能及相关中介机构被立案调查。

据之后的披露信息,证监会在调查中初步发现,天丰节能所披露的2010年至2012年分别约1.1亿元、2.08亿元和2.71亿元营业收入中 各自涉嫌虚增收入比约为10%、17%和16%。尽管联创节能提供的虚假发票数额不大,但其显然知道该行为的性质,属于明知故犯。

多项财务指标异常露馅

联创节能年报披露后,山东证监局发现其对募投项目建设进度、利好政策以及对公司经营业绩影响情况等敏感事项存在表述不客观、不准确、前后不一致等问题

从万福生科到天丰节能,虽然各有偶发因素,但监管层的判断与出手都可谓准确与果断。

联创节能的被查也源于细微异样。

前述材料透露,日常监管中,联创节能已被山东证监局列为关注类上市公司。

联创节能2012年年报数据显示,公司实现营业总收入约为4.25亿元,同比下降4.7%左右,归属于上市公司股东的净利润约为5441万元, 同比增约6.9%,占主营收入比重约7成的组合聚醚业务毛利率同比上升5.31%至23.15%,但经营活动产生的现金流量净额为-5865万元。

联创节能年报披露后,山东证监局及时进行了审核,并对风险进行了集中研究。通过趋势判断、行业对比及现金流量分析,发现其对募投项目建设进度、 利好政策以及对公司经营业绩影响情况等敏感事项存在表述不客观、不准确、前后不一致等问题,关注到联创节能多项财务指标异常,收入确认或成本核算方面存在 重大错报风险。

这其中包括三大项问题:一是在应收账款与存货期末余额分别较期初增长了63.62%与43%的同时,应收账款与存货周转率大幅下降;其次,23.61%的毛利率远高于同行,如红宝丽最近三年的毛利率分别为16.44%、13.67%、16.44%;三是经营性现金流量与营业利润不匹配——2012年度,公司经营活动产生的现金流量趋于恶化,由2011年度的3585万元转为-5865万元,公司当期实现营业利润6080万元。

投稿与新闻线索:陈女士 微信/手机:13693626116 邮箱:chenchen#bjxmail.com(请将#改成@)

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