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联创节能糊涂账大起底 暗助天丰节能造假被查

2013-08-08 11:58来源:上海证券报关键词:天丰节能联创节能节能收藏点赞

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监管者与违规者,如何演绎“猫捉老鼠”的游戏?监管部门最近披露的对联创节能的监管案例,详细描绘了在违规者不配合的情形下,监管者如何发现违规线索、如何展开现场调查、采取何种手段、如何展开联动稽查等细节,耐人寻味。

其中一个有趣的细节是,在上半年那波针对拟IPO企业的浩大的财务核查期间,山东证监局在查处联创节能过程中,发现了其与天丰节能的虚假交易,并将此情况向稽查部门做了通报。

暗助天丰节能造假被查

山东证监局经多方信息比对,发现联创节能将以前年度账外核算的零散客户销售收入284.8万元,于2012年度将其发票283万元虚开给了天丰节能

今年1月22日,联创节能率先披露创业板2012年年报。正是这份年报,引发了监管层的关注。

据披露,山东证监局在年报审核期间,发现联创节能存有表述不一致、收入确认及成本核算存在错报风险,立即对联创节能进行了现场检查。据查,联创节能存在存货管理混乱、存货明细账与仓库保管账不符、存在账外账、采购单位与发票开具单位不一致等问题。

尤其值得一提的是,联创节能还牵涉到与天丰节能的虚假交易问题。而此时,天丰节能正处于IPO财务核查的关键时期。

在经历层层核查和自查后,截至今年3月31日,证监会收到610家IPO在审企业的自查报告,同时有107家在审企业提出了中止审查申请,162家企业提出了终止审查申请。

一般来说,胆子小的、有问题的,都在这时知难而退。天丰节能却混了过来。

4月初,IPO财务专项检查进入抽查及现场核查阶段。第一期,共抽取7家主板、13家中小板及10家创业板合计30家拟IPO公司,申请中小板上市的天丰节能不幸进入第一期抽查名单。在现场核查前几天,天丰节能还“有模有样”地提供材料并配合检查。

据资料,4月15日,证监会派出的IPO财务专项检查第6小组进驻天丰节能所在的河南省新乡市总部厂区展开现场检查,天丰节能提供了最近3年的财务资料、会计凭证以及中介机构工作底稿、自查资料等,开头两天并无异样。

但第3天,核查人员从银行提供的流水账和企业实际账本的差异中发现了异常。

证监会于4月26日通报, IPO现场检查发现天丰节能存在需要进一步核实事项,有关部门已经开展调查。

投稿与新闻线索:陈女士 微信/手机:13693626116 邮箱:chenchen#bjxmail.com(请将#改成@)

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