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为了让行业内控操作指南更具可操作性,中国葛洲坝集团股份有限公司法律事务部(内控监督部)有关负责人建议根据行业特征,区分发电企业和施工企业,对生产、运营与管理各种基本流程,有针对性地提出指导意见,便于管理层和一线人员应用操作。
上述负责人建议,电力行业内控操作指南总册出台后,最好后续再制定一些分册,比如火电企业分册、水电企业分册、核电企业分册、风电企业分册等,形成一套完整的电力行业内控操作指南。
王世鑫很赞同上述建议。他说,同行业的企业也没有完全一致的工作链条,电力行业内控操作指南要对电力行业内部进行统筹指导,充分体现统一性和差异性。即便如此,行业内控操作指南也不是电力企业的“万能指引”。
电力企业可以操作指南为指导和基础,迅速确定主要控制活动,进而根据自身的技术特点、管理风格和竞争情况做出个性化微调,建立符合自身的内控体系。
对于这一点,中国电力投资集团公司审计内控部副主任冯俊杰也表示深有同感:“即使是一家电力企业,其产业类别也可能较多,而且可能分别处于投资循环的不同寿命阶段。为此,行业操作指南既要全面,又要分类考虑风险点和内控要点。我们正着手在原有内控标准基础上分类完善自身内控标准体系。”在冯俊杰看来,从风险管理角度来看,行业操作指南应将企业重大风险点列为重点对待的监测点或控制点,要把风险与内控对应起来,力避形成“两张皮”;从可操作角度来看,行业操作指南必须要有测度方法和量化标准,便于责任单元贯彻落实。
要贴近企业实际
“行业内控操作指南应总结行业普遍特点与典型经验,尤其是先进经验,确保指南具有一定先进性。”国家电网公司财务部内控处副处长杨充表示,比如在遵循企业内控基本规范及配套指引基础上,国家电网公司结合企业自身实际,突出顶层设计,强化专业主导,研究建立了适用于总部及各级子公司的企业级内控标准,实现了一套标准多级应用,搭建了风控信息化平台,保证了内控成果落地应用,从而将内控与专业管理紧密结合,以管理融内控,以内控促管理,探索走出了一条具有电网企业特色的建设道路。
杨充建议行业内控操作指南应在企业内控基本规范及配套指引基础上有所拓展,更贴近企业管理实际,突出价值链管理和风险控制,即主要围绕企业价值链展开内控;同时,要更强调业务主导性,由内控办公室牵头、业务部门具体负责制定内控标准,内控办公室利用内控评价持续推进业务部门完善内控标准。
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