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值得注意的是,天丰节能《招股说明书》披露的“母公司资产负债表中2011年12月31日货币资金余额为6549.95万元”为虚假记载,实际货币资金余额应为3549.95万元。为了掩盖上述差异,天丰节能伪造了银行对账单。
同时,《决定书》指出,天丰节能财务不独立,在独立性方面有严重缺陷,《招股说明书》中相关内容存在虚假记载。
对于如此大规模的IPO造假行为,中介机构是否勤勉尽责,成为外界关注焦点。
记者注意到,证监会公布的多份《决定书》显示,经查明,作为保荐机构的光大证券在核查过程中未勤勉尽责,导致2013年3月出具的《发行保荐书》和《光大证券自查报告》存在虚假记载的行为,包括货币资金、固定资产、销售情况、采购情况、关联交易、独立性、现金回款等七个方面。
例如,“光大证券在执行销售情况尽职调查程序时,未对2010年和2011年前十大主要客户编制销售额占年度销售总额的比例及回款情况,未独立发放函证,对明显异常回函未予以关注,在对大客户销售业务真实性的核查中,遗漏客户资料,对明显异常回款凭证未予以审慎核查,导致未能发现天丰节能报告期内虚构客户、虚增收入的行为。”证监会指出,违反了《证券法》第十一条的规定,构成《证券法》第一百九十二条所述情形。保荐代表人李瑞瑜、水润东是直接负责的主管人员。
利安达会所、竞天公诚律所亦均未履行勤勉尽责义务,出具报告存在虚假记载,违反证券法相关条款,构成违法行为。
对此,证监会给予相关当事人不同程度的处罚。
其中,对天丰节能给予警告并处60万元罚款;对董事长李续禄、财务总监孙玉玲给予警告并分别处以30万元罚款;对董事王文立给予警告并处10万元罚款;对张爱军等人给予警告并分别处以5万元罚款。
对于中介机构,光大证券受到警告,被没收业务收入215万元,并处以430万元罚款;对保荐人李瑞瑜、水润东给予警告,并分别处以30万元罚款。对两家律所及签字律师也给予了处分。
此外,证监会认定,李续禄、李瑞瑜、水润东、黄程、温京辉等5名责任人为证券市场禁入者,自决定之日起,10年内不得在任何机构中从事证券业务或担任上市公司董事、监事或高管职务。另外,孙玉玲为终身证券市场禁入者。
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