远光软件携手遵义供电局推进运维作业成本管理

一前言

近些年电网企业的成本管控工作已经取得了很大的进步，但是随着电力系统改革的不断深化，外部监督力度的持续增强，还有与企业自身不断提升的愿景目标相比，依然存在很多的不足：预算编制依据不充分，财务语言业务难以理解，财务与业务需加深融合，依据作业成本指导工程施工结算等，目前尚无信息化系统。

电网企业是资产密集型企业，电网运维成本占资产全寿命周期的95%以上，电网资产运维阶段作业复杂、不确定因素、受外界影响因素较多，如何在此期间监控并准确统计其成本是资产全寿命周期管理的一个重要环节，而作业成本管理就是达到这一目标的重要途径。

远光软件通过对贵州电网公司遵义供电局电网运维业务的详细调研，对作业成本管理展开深入研究，自主规划和研发“电网企业运维作业成本管理解决方案”，解决遵义供电局以往电网运维作业成本管理没有信息化平台支撑问题，提高预算编制合理性、科学性，加强预算管控能力，细化成本支出，提供成本向作业归集路径，为成本向资产归集提供支撑，提高了企业成本精益化管理水平。

二解决思路

1.构建以作业活动为主对象的作业成本体系库：

（1）建立电网运维作业活动体系：结合南网供电成本词典以及用户实际业务，梳理电网运维业务类别、业务内容，梳理检修成本、运行成本、其他运维费用的作业活动体系，形成电网运维作业活动体系。

（2）根据作业制定标准：结合南网准入预算标准、近3年历史发生数据，依据成本动因，以及各专业人员工作经验，对作业活动制定标准基价。

（3）形成标准作业库：对作业进行不同专业的分类，如分输电、变电、配电等，根据不同作业分类设置作业对应的预算科目、核算科目、归口部门、对应资产分类等，完成作业成本体系库建设。

2.指导预算编制

（1）项目储备阶段：各基层单位在申报项目需求时，项目的概算可通过引用标准作业库，及时算出需求概算金额。通过选取作业，输入数量，系统自动根据基价*数量算出项目概算，同时建立项目与作业活动的对应关系。

（2）预算上报阶段：在预算一上阶段尚未有项目明细，以往做法都是通过整体估算，算出大概的预算数据。通过引用储备库信息，系统自动根据作业与预算科目对应关系，算出各科目的预算总数，作为一上预算数据。

（3）抢修与日修预算编制：对于电网运维的抢修和日常零星修理，不能及时找设计公司出具项目概算，可通过引用标准作业库，及时得到项目概算，大大提高了项目进度。

3.细化成本支出

项目在储备阶段已有对应作业活动，在工程进度结算单基础上做适应性改造，选择了项目后自动带出对应作业活动，用户根据项目完成情况填写报销金额。由于目前业务现状，暂不强制结算到作业活动层级，对于能结算到作业活动的系统直接将成本归集到作业活动，不能确定到作业活动的，可按项目结算，后续根据分摊规则将成本分摊到作业。

4.监控项目结算

在工程结算时，当结算金额与项目对应作业总额有差异时，系统给予提醒，保证工程结算的准确性。

5.建立作业成本分摊模型

制定合理的作业成本归集及分摊方法，对直接成本和间接成本分别设计归集和分摊方法。直接成本按材料、人工、机械费等直接归集，对于项目直接成本但不能直接归集到作业活动的，提供按作业预算占比进行分摊，间接成本采用分摊方法，可按成本总额占比或资产总值占比分摊到单项作业活动中。

6.作业成本对比分析

根据标准成本与实际单位作业成本对比分析，找出标准与实际执行差异，为后续作业标准修订提供依据。同时也可通过差异分析查明重点设备系统，对于运维成本较高的设备进行重点管理，确定运维重点工作。

7.标准作业滚动修编

随着成本动因、市场人工费用、机械费用的变化、电网运维作业技能不断的提高，对作业标准库实时修订，依据标准与实际之间的差异，根据动因及实际结算依据及时修订标准作业基价，对于落后的作业及时停用，对于新增作业及时新增，使标准作业库保持最新状态。

三应用效益

1.节约成本，提高效益：作业成本分析可以帮助企业增强增值作业以提高经济收益，同时改善或消除不增值作业以节约成本和资源优化。

2.强化安全生产：随着作业成本管理的不断深入应用，可推广标准化作业管理，促进检修人员提高安全风险意识，提高电网可靠性。

3.促进业财融合：作业活动有对应的资产，完成作业活动的成本归集与分摊，可为未来成本向资产归集提供了数据支撑。

4.辅助预算编制：作业成本管理作为财务与业务的沟通桥梁，为预算编制提供了信息支撑。