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深圳海联讯科技股份有限公司(简称“海联讯”)4月27日公告前期重要会计差错,该公司存在利用虚假冲减应收账款虚增净利润和营业收入的情况,其中2010年和2011年虚假冲减应收账款及其他应付款分别达1.13亿元和1.33亿元,2011年上市当年净利润虚增2278.88万元,为实际净利润3994.35万元的57.05%。
由于上市前的2010年度财务数据已受影响,海联讯被质疑存在欺诈上市的可能。
目前,因万福生科造假风波未退,平安证券或受严惩的传言还在笼罩,海联讯此番主动认错被外界质疑是避重就轻、寻求更深层次的自保。
避重就轻
海联讯今年3月21日因涉嫌违反证券法律法规遭证监会立案调查,迫于监管压力,于4月27日自曝“重要前期会计差错”,其中一项是公司2009-2012年存在从非客户方转入大额资金冲减账面应收账款并于下一会计期初转出资金、转回应收账款的情况,其中2010和2011年虚假冲减应收账款及其他应付款共计2.46亿元。
据经调整的合并利润表显示,海联讯2011年分别虚增净利润、营业收入及销售费用2278.88万元、1592万元和14.55万元;虚减营业成本和管理成本117.97万元和182.58万元。当年净利润相应从6273.23万元调减为实际的3994.35万元。
同一天,海联讯给予总经理邢文飚内部通报批评,财务总监兼董秘杨德广被停职。
有股民在相关股吧留言称:“应收账款造假就是虚构增加收入,却没有货币资金进账,非常典型的业绩造假方法。”
此外,天健会计师事务所对海联讯2012年年报中的“公司2010年度和2011年度确认的部分营业收入分别计1099.20元和1815.13万元,对应账挂应收账款合计3180.10万元,截至2012年12月31日未曾有收款记录”一条事项出具了保留意见,原因是“我们未能取得充分、适当的审计证据证明上述收入的真实性和归属会计期间的适当性以及相应应收账款的可收回性。”
因此,除了公开的虚假冲减应收账款,海联讯的部分应收账款可能实际并不存在。而且海联讯的会计差错更正说明只涉及2011年的净利润调整,并未有说明2010年及此前年份包括净利润在内的关键数据是否有调整。
由于海联讯上市年份是在2011年,这就令招股书的财务数据变得不可信赖,甚至有可能涉嫌欺诈上市。其招股书上2008至2010年的净利润分别为2698.54万元、3554.53万元和4846.28万元。
对于2010年及以前净利润是否因为会计差错有所调整、海联讯是否存在欺诈上市的质疑,海联讯证代蔺晓静在接受时代周报记者采访时表示:“我知道,我知道,但是这些我们按照相关规定,该公告的都已经公告了,证监局也表示为不影响调查,要求我们不要太多接受媒体的采访。”
虽然海联讯没有披露2010年的净利润是否受影响,但有公告当年的盈余公积和未分配利润分别虚增了88.98万元和2392.85万元,证明虚增收入已经影响到上市前的2010年度财务数据,因此有欺诈上市的嫌疑,其也许不完全披露的认错态度也被疑为避重就轻。
三度IPO终上市
至于海联讯为何被立案调查目前没有公开的明确原因,海联讯公告只提到“涉嫌违反证券法律法规”。而深圳证监局相关负责人则以“不影响在办案件”为由婉拒记者采访。
海联讯主要从事电力信息化系统集成等业务,客户几乎都是电力公司。该公司的大股东主要有章锋、孔飙、邢文飚、苏红宇、杨德广,总持股比例高达72.26%,其中章锋是实际控制人,持股26.89%,邢文飚任总经理,孔飙和苏红宇任副总经理,杨德广此前任财务总监兼董秘,但现已被停职。
相关股吧有网友留言称:“海联讯是原深圳通广北电的一个销售员和几个售后工程师合开的小公司,靠挖‘通广北电’的墙脚赚了第一小桶金。后来又从通广北电挖了一些人过去,这些人发扬海联讯的光荣传统,又开始继续挖海联讯自己的墙脚。于是从一个‘大海’独立出了好几个‘小海’。正当海联讯的业务四分五裂的时候,它居然被平安包装上市了。”
虽然上述信息无从考证,但海联讯的确有通广北电的明显印记。
公开资料显示,海联讯创始人章锋曾于1988年至1994年在深圳通广北电有限公司(简称“通广北电”)担任业务总监,且除了苏红宇是清华同方出身外,海联讯剩下4名非独立董事均曾在通广北电任职。
值得注意的是,以章锋为首创建的海联讯虽然上市还不满两年,但助跑阶段却跨越了近十年,三度尝试IPO才最终成功登陆创业板。
据消息称,原为外资企业的海联讯2000年成立之初本想在海外谋求上市,后因不熟悉国外发展情况、并受2003年非典影响等因素海外上市搁浅。
2008年之前海联讯的间接股东是章锋等人在英属维尔京群岛注册成立的几家空壳公司,包括Motion(原始股东为章锋和骆东,后骆东退出)、Onting(由孔飙100%持股)、Right(由邢文飚100%持股)和System(由苏红宇100%持股)。
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