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当前,煤炭行业普遍经营困难,煤炭企业税费负担重的问题更加凸显。
“煤炭企业税费负担,重就重在煤炭生产板块。”前不久,中国煤炭经济研究会对神华集团、中煤能源集团、山西大同煤矿集团、山东兖矿集团、河南煤业化工集团、陕西煤业化工集团等20家煤炭企业近4年(2009年至2012年)的煤炭税费负担情况调研后,得出了这一结论。
调研结果显示,2012年,20家煤炭企业税负占全部营业收入的6.54%,比全国其他行业税负水平略高。但是,煤炭生产税负却占煤炭销售收入的21.23%,比煤炭企业税负高出14.69个百分点。加上煤炭生产行政性收费占煤炭销售收入的14.0%,煤炭生产税费负担占煤炭销售收入的比率达到35.23%,远远高于我国的其他行业和国际同行业。
增值税、行政性收费占大头
现代煤炭企业已不是单一生产煤炭产品的企业,其在行业兼并重组、延长产业链、煤炭贸易、物流等方面发展迅速。20家煤炭企业中,大多数企业煤炭销售收入占全部营业收入的比率已降到50%以下,非煤产业的产值远远超过了煤炭生产产值。
“只研究煤炭企业税费问题,已不能真实反映煤炭生产企业的税费负担情况,必须深入研究煤炭生产税费问题。”这是中国煤炭经济研究会开展此次调研的根本所在。
调研结果显示,增值税是煤炭生产企业的第一大税种,年增值税额占总税额的60%左右。2012年,20家煤炭企业产品增值税税负占全部营业收入的3.59%,由于非煤产业比重增大,煤炭企业增值税税负水平随之下降。但是,煤炭生产增值税税负占煤炭销售收入的12.73%,比企业增值税税负高出9.14个百分点,是全国平均水平的3倍至4倍。
中国煤炭经济研究会调研组指出,2009年,国家实行增值税改革,将煤炭产品增值税税率由之前的13%提高到了17%,煤炭企业非但没有受益,增值税税负反而加重了。增值税改革本身并不完善,煤炭生产所用的矿井和技术装备,在矿井基本建设和技术改造期间被集中投入,等进入生产阶段后,大型设备等固定资产的投入减少,新增固定资产进项增值税抵扣较少。
中国煤炭经济研究会调研组分析认为,煤炭生产增值税税负处于超重水平的原因大抵有二。一是煤炭生产属于自然资源开采行业,没有原材料消耗,生产过程中的大量投入不能取得扣税发票,存在技术型重复收税;二是煤矿建设与生产实行不同类型税种,在取得的扣税发票中,很多不能纳入抵扣范围,存在类型差异型重复征税。
除了增值税外,行政事业性收费也令煤炭生产企业“头疼”。20家煤炭企业中,煤炭生产行政事业性收费包括矿产资源补偿费、矿业权价款、水土保持费、水利建设基金、土地使用费、环境治理保证金、可持续发展基金、煤炭价格调节基金、铁路建设基金、港口建设费、征地迁村费、生态修复补偿费、煤矸石排放费等,加上企业为职工缴纳的“五险一金”,收费负担占煤炭销售收入的14.0%。
中国煤炭经济研究会调研组指出,20家煤炭企业“五险一金”的收费负担占煤炭销售收入的6.69%。煤炭生产企业用人多,工资成本占经费支出比重大,多数煤炭企业的人工成本占总成本的比重超过50%。虽然现代化程度不断提高,但是煤矿用人数量并没有减少。
清费立税可立即有所作为
在宏观经济增速放缓的大环境下,解决煤炭市场问题不是一两年的事。眼下最要紧的,是帮企业渡过难关。
“立竿见影的方法是清费立税,这是相关部门可以立即有所作为的。”中国煤炭经济研究会调研组开出了这一良方。
中国煤炭经济研究会调研组建议,扩大煤炭产品进项税抵扣范围,把煤炭资源和环境类支出按规定税率实施进项税抵扣,或将煤炭生产增值税由17%恢复为13%,把煤炭产品增值税实际税负降到合理水平。
清费立税的目的,是为煤炭企业争取喘气机会。中国煤炭经济研究会调研组建议,取消铁路建设基金、港口建设费、煤炭价格调节基金等行政性基金和收费项目,将性质和用途基本相同的收费项目合并,减少重复性收费。
当前,资源税改革似已箭在弦上,业内外的关注度越来越高。对此,中国煤炭经济研究会调研组表示,资源税改革应考虑煤炭企业税费负担过重的现实。20家煤炭企业煤炭资源税实际税率仅为0.75%,改革后拟按照销售收入的3%至5%计征,煤炭税负水平将提高2.25个至4.25个百分点,这对煤炭企业来说无疑是雪上加霜。
中国煤炭经济研究会调研组认为,我国西部地区因资源条件好,对煤炭资源税改革的呼声较高,东部地区并不热衷于此。新中国成立后,东部地区的煤炭企业为国家建设出了力、尽了责,如今多数进入“老年期”,地方政府应适时建立资源税返还机制,帮助企业转型发展。
中国煤炭经济研究会调研组建议,资源税改革实行差异税率,西部地区的煤炭资源税高一点,东部地区的煤炭资源税低一点,形成西高东低的梯形结构。
“煤炭资源税改革,增多少税就要减多少费,保证清理杂费带来的成本降低能够与煤炭资源税改革带来的成本增加相互抵消,甚至前者应减得更多。”这是中国煤炭经济研究会调研组反复强调的。
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在全国政协十二届四次会议中共界别小组讨论中,全国政协委员、宁夏回族自治区政协主席齐同生向在座委员算了一笔账,呼吁作为煤炭清洁利用示范技术的煤制油项目不能因消费税而搁浅。煤炭清洁高效利用是能源十三五规划的一个重要方面,煤制油项目正是煤炭清洁高效利用和转型升级的一个示范项目。齐同生说
导读:“救市”政策治标不治本,目前市场在转型,煤价仍在下行,地方政府的“救市”措施作用不大,而且下游电厂也在算煤企的利润空间,减少的这些税费等于直接被市场稀释了。 国内煤炭资源大省近期陆续开始减免部分煤炭税费,山西、内蒙古、陕西等省(区)均有相关举措出台。“各地减免煤炭税费主要还是为了“救市”,目前煤炭价格已跌破成本线,在煤炭市场持续低迷的情况下,各地政府为煤炭生产企业减轻成本负担,以缓解煤炭生产企业的资金压力。”金银岛能源研究中心煤炭分析师戴兵对记者表示。
进入2014年,煤价仍处于低位,争议已久的煤炭资源税从价计征改革已是“板上钉钉”。接受记者采访的专家表示,从价计征后煤炭资源税收会大幅上升,将大大增强地方财力。对于煤炭资源税改革,不少煤炭企业支持之余也流露出担忧情绪。一位山西煤炭企业人士告诉记者,目前吨煤附加的各种税费基金在99元/吨-130元/吨之间,对于企业而言负担已十分沉重。若煤炭资源税从价计征实行,吨煤附加费用可能再增加5元/吨-10元/吨,恐将进一步增加企业经营负担。中央财经大学中国煤炭经济研究所发布的《加快推进我国煤炭税费制度综合改革研究报告》显示,以矿产资源补偿费
“从价征收资源税的政策对于煤炭企业而言是利好消息,煤企的生产成本、经营负担会有所降低,2013年急剧恶化的生存环境有望得到缓解。”中投顾问煤炭行业研究员邱希哲在接受《证券日报》记者采访时表示。2013年,电煤价格取消双轨制,国家发改委不再下达年度跨省区煤炭铁路运力配置意向框架,煤企和电企自主签订合同,自主确定价格。上个月,国务院办公厅发布《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》(以下简称“《意见》”),提出在清理整顿涉煤收费基金的同时,加快推进煤炭资源税从价计征改革,以解决煤炭行业产能过剩、价格下跌、企业亏损等
2013年,煤炭企业经历了一场“炼狱”。煤炭价格持续走低,进口煤的冲击仍在继续,除此之外,煤炭企业还要面对环保压力增大以及能源结构调整带来的压力。“中国煤炭行业正处于重大调整转型期,煤炭行业的发展将回归到一个理性的阶段。煤炭工业发展方式将加快向安全高效开采和清洁高效利用转变。”中国煤炭工业协会副会长姜智敏对记者表示。2013年11月28日,国务院办公厅发布《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》。意见就切实减轻煤炭企业税费负担、煤炭资源税、煤炭进出口政策进行明确规定,要求真正做到给煤炭企业减负,减少低质煤进口。
近日,国务院办公厅出台了《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》(下称《意见》),称“坚决取缔各种乱收费、乱集资、乱摊派,切实减轻煤炭企业负担”。该《意见》指出,为促进煤炭行业平稳运行和持续健康发展,将遏制煤炭产量无序增长,切实减轻煤炭企业税费负担,加强煤炭进出口环节管理,提高煤炭企业生产经营水平,为营造煤炭企业良好发展环境。对此,煤炭专家李朝林接受记者采访时认为,从体而言,这一《意见》的目的在于减少产能,降低产量,适当缓解当前煤炭市场供过于求的局面。中投顾问煤炭行业研究员邱希哲也向记者表示,该《意见》的颁布表明国家层面对煤炭行业的发
煤炭资源税的改革正在提速。记者获得的一份名为《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》(下称《意见》),已经由国务院办公厅下发,但尚未对外公示。《意见》说,在清理整顿涉煤收费基金的同时,加快推进煤炭资源税从价计征改革,责成财政部、发改委抓紧组织落实有关工作,并向国务院作出汇报。更明确要求今年年底前,财政部、发改委要对重点产煤省份煤炭行业收费情况进行集中清理整顿。事实上,2012年以来,中国煤炭市场一直惨淡萧条。而国务院此次选择在冬季用煤高峰到来之际发文,旨在维持煤炭市场平稳运行。《意见》主要从五个方面对煤炭行业进行调控,包括:遏制煤炭产量无序增长、减轻煤炭税费
十八届三中全会《决定》提出,“加快资源税改革”、“实行资源有偿使用制度和生态补偿制度”。财政部财科所完成的一份研究报告称,煤炭资源税的从价计征改革将于明年上半年内实施,到2015年末,资源税的从价计征改革扩展至其他矿产资源。近几年,我国资源税改革从未止步。前两年,原油、天然气资源税从新疆开始试点,于2012年扩大到全国,而煤炭资源税因为种种原因改革滞后。财政部财科所副所长苏明告诉记者“煤炭资源税税率低,对煤炭资源开发、使用的调节作用非常有限。目前煤炭资源采用1994年定的税率,煤炭价格从199
中国不应违背经济规律来限制煤炭进口,这不仅损害国家信誉,而且将帮助国际煤炭产业集中,养虎为患。中国真正要做的是优化国内煤炭产业和运输配套。通过限制进口煤炭来挽救国内煤炭市场景气的思路忽视了贸易商的规避措施和替代能源的影响,因此其效果殊堪质疑。倘若选择以环保名义限制低热高硫劣质煤炭进口,中国因此遭受的“贸易保护”指责会少一些,但规避的难度也要低很多。煤炭生产和贸易商可以先将进口煤炭运到中国为数众多的保税库、保税区之类“境内关外”的海关特殊监管区掺配,然后完成进口;或是先在国外其它场地混配再运到中国。反正中国
从明年元旦开始,中国长达10年的煤炭出口管制有望放松。有消息称,决策部门正在研究取消中国煤炭出口的税率,拟从明年实施。但是,放松出口并不能仅仅依靠取消税率,更为重要的应该是,在煤炭行业持续低潮之际,放松出口等推动市场化的步伐应当更谨慎与缓慢些。否则,我国大量中小型煤企会因退出不及时以及缺乏市场竞争力而纷纷倒闭,从而导致整个行业雪上加霜。出口有望松动中国曾经一度是全球煤炭出口大国,2003年出口量曾高达9388万吨,这一数字也创下史上煤炭出口量之最。但就是在出口量创新高的2003年,我国开始对煤炭出口实行严格的配额限制政策——在此
临近年终,一年一度的关税实施方案正在紧张制定中。继今年年初取消焦炭出口关税之后,国内煤炭出口市场或将再次迎来政策红利,日前,有消息称,有关部门正在研究取消煤炭出口税率,拟从明年1月1日起实施。接受本报记者采访时,睿能咨询公司首席咨询顾问李廷认为,当前背景下,为给国内煤炭企业提供一个公平、平等的竞争环境,放松煤炭出口管制理应提上议事日程。但他同时也表示,放松煤炭出口管制不应该仅仅是取消关税,同时应该增加煤炭出口配额,调整现行的煤炭出口国营贸易管理方式。保国内供应不断增税2004年以前,为鼓励煤炭出口,我国政府将煤炭出口退税率订为13%。当时,作为全球煤炭
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淡季行情开启,煤炭价格持续承压——煤炭市场研报(2024年3月)刘纯丽(中能传媒能源安全新战略研究院)核心观点开年以来,受逆周期政策加力显效、春节超长假期需求释放、出口超预期回升等因素影响,1—2月份供需两端主要指标全面改善,工业生产、服务业、消费、投资、出口、价格等指标均出现不同程度
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