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近年来,国家电网公司适应经济社会发展需要,努力推进“两个转变”(公司发展方式和电网发展方式),持续深化以资金集中管理为主的“六统一、五集中”财务集约化管理,全面构建电网企业“资金池”,不断加强运营资金管理,在降本增效、规范管控上取得了显著成效。电网企业是资本密集型企业,投资规模大、盈利能力弱,加强现金流量管理对发展转变、服务社会具有重要的现实意义与支撑作用。笔者结合电网企业实际,简要分析如何加强现金流量管理,保障、促进企业健康发展。
一、电网企业加强现金流量管理的重要性
按照目前国际通用会计准则,企业的利润指标是财务管理工作的重中之重、是经营管理关注的聚焦之点。然而,损益是按权责发生制计算出来的、不像现金是收付实现的,利润有时确实可以编造出来,有时确实中看不中用,有利润不一定有相应的现金流入。只有那些能迅速实现的收益,也就是能够直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。
不论是偿还银行借款,还是上缴政府税款,要的是现金而不是账面上的收益。现金流量是企业的血液,缺乏血液,机体就会病变甚至死亡。同样如果企业缺乏现金,没有偿债能力,最终就会倒闭。资料表明:多数公司破产并非其会计账面连年亏损,而是由于现金不足。我国发生的几次重大财务报告舞弊案件,使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任,一直不被重视的现金流量表成了整个证券市场关注的热点。
电网企业资本密集,输变配各类电力设施投资资金规模巨大,而当前大量的资金来源于银行贷款,电网企业资产负债率居于高位;电网企业盈利能力差,购售价差在弥补输配电成本与资金成本后所剩无几,企业留存很少;电网企业现金流量大,稳定的电力市场形成大规模现金流入,设施投资与供购电费产生大规模现金流出,数以千亿、万亿计的资金流动形成微薄的留存收益。从这个意义上讲,更好服务社会,就应该更加重视现金流量、保证收益的实现,这对电网企业的可持续性健康发展具有非常重要的意义。
二、电网企业加强现金流量管理的手段与方法
(一)定期编制现金流量报表
作为反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的现金流量表,能够说明企业资金的来龙去脉,反映企业的偿债能力、支付股利能力、未来获取现金能力,有助于对企业整体的财务状况做出客观评价。因此,在实务工作中,企业应当每月编制现金流量表,并将事前的预测与事后分析相结合,既对现金流量完成情况进行事后分析,又在分析的基础上编制下期的现金预算表。只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具,现金流量才能被真正控制住。
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为确保教育实践活动与企业中心工作紧密结合,有效推动企业各项工作再上新台阶,近日,大唐户县第二热电厂将提升企业管理水平作为教育实践活动的聚焦点、切入点,要求全体员工牢牢树立“三条红线”意识,认真对照检查,责任到人,确保各项管理行为和工作绝不逾越“三条红线”,为企业健康可持续发展保驾护航。树立“安全红线”意识,确保不发生人身安全事故。该厂强化安全生产主体责任,切实抓好安全工作落实,将安全生产作为事关全局的大事,摆上重要议事日程,通过专项会议分析研判安全形势,逐项落实春季安全大检查存在的
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