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3电网企业应用全面预算管理的难点
3.1全面预算管理理念不清
部分电网企业的管理者认为全面预算管理属于财务行为,与其他业务部门关系不大,没有全员参与的概念。由于电力长期处于计划经济时代,受到外在因素和市场经济因素等影响,大部分的电网企业的管理人员对于其工作的理解都十分不到位。大部分的电网企业虽然表面上实施的都是全面预算管理制度,但因人员对其缺乏理解,对于企业内的经营活动等都没有完全落实到位。且在实际的管理过程中,其预算管理也没有真正的做到全面,认为只是一些经手部门做好预算即可,却忽略了一些项目内在联系的预算细节。
3.2预算偏差较大,精度不高
在电网企业的预算编制过程中,为了完成业绩考核指标,预算的调整幅度较大。主要是项目预算和成本预算,在项目预算方面,由于部分电网企业的业务部门预算责任尚未落实,其项目储备不足,从而导致有些项目预算编制不精准、偏差较大。在预算实行过程中由于反馈信息不及时,从而导致预算偏差较大。成本预算由于长期采用增量预算,掩盖了许多矛盾,因为采用增量预算法来编制预算方案,需要假设企业经营活动和工作方式是以相同方式发展,因此就失去了发现新观点的动力和降低成本的动力。导致其预算方案失去了市场灵活性,
3.3全面预算管理流程不清晰
预算管理应有相应的合理流程,按先后顺序进行流程的传递,需要与业务部门的紧密配合。且实际上预算管理所执行的流程是从调研、项目建议、编制、批准、招标、实施等环节,如果没有监督和预算调整,那么其预算流程只能是一个开口的运行结构。同时也有很多管理人员因自身专业性等因素的限制,导致了对其管理流程的疏忽和不清晰,进而影响了全面预算管理工作的全面性。
3.4业务归口预算管理界限不明
电网企业供电成本按业务归口管理可以分为:办公室、运检部、营销部、人资部等部门进行管理。正因如此,便会出现一些归口部门以控制不了等理由,对项目的预算执行不管,从而导致预算项目的执行进度无人跟踪。因此多部门在进行预算管理工作中,会因部门之间的联系和交流、资源分享以及相互之间没有明确的规章制度规定业务预算管理的界限等原因,从而导致了全面预算管理工作不能顺利的开展。
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