登录注册
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
我要投稿
摘要:2008年以来,财政部等五部委相继出台《企业内部控制基本规范》和相关配套指引,对中央企业、上市公司建立健全内部控制体系做出了要求。我国电力行业正处于快速发展的重要战略时期,电力体制改革不断深化,促进了电力企业间的市场竞争。特别是在当前我国经济增长压力加大、煤炭价格波动幅度扩大、环境保护要求提高的经营环境下,电力企业的利润空间变小、管理难度变大、经营业务更加复杂、经营风险不断显现。如何在电力企业高效、规范地建设内部控制体系,从而达到控制风险、增收节支、提高盈利能力的目的,是企业管理层急需思考和解决的问题。本文围绕这一主题,分析了电力企业内部控制体系构建的操作过程和实施要点,以期为各电力企业提供参考。
一、电力企业内部控制体系构建
(一)电力企业内部控制体系建设阶段及其目标
目前,电力企业内部控制基础较好,体系建设正在积极推进中。体系建设通常可分为四个阶段:分别是内部控制梳理、内部控制优化、内部控制评价和内部控制审计。其中,前三阶段是电力企业内部控制建设的核心工作,由电力企业自身主导完成,而内部控制审计最好由外部审计师或内部审计师在电力企业各部门配合下进行,更好地评价内部控制的有效性。
内部控制梳理阶段的工作目标是:在确定梳理范围的基础上,对企业管理现状进行全面、深入了解,包括企业目标、发展规划、业务流程、主要风险点、现有控制措施等。
内部控制优化阶段的工作目标是:就内部控制梳理过程中识别的问题设计整改方案并实施整改,通过内部控制缺陷整改提升内部控制管理水平。
内部控制评价阶段的工作目标是:针对优化后的内部控制体系,通过全面、系统的内部控制评价过程,判断内部控制体系是否能从设计和执行两个层面上保证企业目标的实现,并针对企业目标实现中仍存在较大风险的领域,展开新一轮内部控制体系建设工作。
内部控制审计阶段的工作目标是:对特定时间内部控制的设计与运行的有效性进行审计。
电力企业通过内部控制梳理、内部控制优化、内部控制评价、内部控制审计的全闭环工作过程,可建立起持续、长效的内部控制体系运转机制,有力保障企业目标的实现。
(二)建立电力企业内部控制管理防线
内部控制体系的建设和有效运行需要各部门和员工的全面参与。因此,电力企业可建立内部控制管理三道防线。
1. 各个企业业务单位作为内部控制第一道防线。主要由各个业务单位、业务部门组成,是内部控制与风险管理的第一责任人,通过自我评估、自我检查、自我整改、自我培训来履行业务经营过程中的自我风险控制职能。
大多数电力企业是集团化企业,集团下属单位众多,下属单位包含电力集团大部分的资产和业务,在日常工作中直接面临着各类风险,是电力集团运营和管理的前线。因此,电力企业必须把内部控制防线融入到最小法人单位的部门级业务单位的工作与流程中,按照法律、法规和有关制度、流程的规定,对经营和管理业务流程中的风险主动进行识别、评估和控制,针对薄弱环节及时进行整改,建立防范风险的第一道防线。多数电力集团企业是三级管理体制,业务部门是同级内部控制体系管理架构的第一道防线,对该级业务单元承担着规范管理、严格执行业务流程、防范风险的职责。
2. 内部控制管理部门作为内部控制第二道防线。这是在业务单位、业务部门之上建立的一个更高层次的内部控制责任单位。第二道防线通过制定内部控制和风险管理的政策、标准和要求,为第一道防线提供内部控制和风险管理的方法、流程、工具,促进内部控制和风险管理的一致性和有效性。内控管理部门制订业务检查计划,就第一道防线执行各项规章制度的情况根据内部控制要求开展检查,并监督整改。通过建立内部控制和操作风险管理信息收集、分析和报告制度,评估和监控第一道防线的内部控制和风险状况,对其工作提供指导。
对内部控制体系进行监督评价是内部控制管理部门即第二道防线的重要工作。内部控制管理部门在内部控制体系建设初期,要进行常态化的检查与考核,对重大风险和关键环节要主动参与。而在内部控制系统能够规范运行后,内部控制管理部门可适当减少检查与考核的频率,可邀请其他集团从事内部控制的部门或外部咨询机构来进行互查,以相互借鉴,不断进步。
需要注意的是,要防止内部控制变成内部控制管理部门的专项工作,要让企业员工认识到,内部控制的关键在基层,在管理的最小单位,第二道防线是对内部控制是否起到作用的判断、监督、评价、持续改进的部门。
3. 内部审计作为内部控制第三道防线,由审计部门负责。审计部门通过系统化、规范化的方式,审查内部控制的适当性和有效性,目标是协助董事会和管理层履行职责,确保国家有关经济法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行,改善组织运营、有效控制风险、提升企业价值,是内部控制体系的保障手段。
特别声明:北极星转载其他网站内容,出于传递更多信息而非盈利之目的,同时并不代表赞成其观点或证实其描述,内容仅供参考。版权归原作者所有,若有侵权,请联系我们删除。
凡来源注明北极星*网的内容为北极星原创,转载需获授权。
北极星氢能网获悉,4月10日,陕西航天动力高科技股份有限公司发布关于2024年度业绩说明会召开情况的公告,该公司2024年度实现营业收入9.25亿元,实现归属于上市公司股东的净利润-1.87亿元。并对投资者普遍关注的问题进行回答,之后将大力发展液氢储罐产品为代表的流体装备,并加大液氢储运设备产品研发
北极星电力网获悉,华电国际4月8日发布关于持续开展“提质增效重回报”行动的公告,全文如下:华电国际电力股份有限公司关于持续开展“提质增效重回报”行动的公告为深入贯彻党的二十大和中央经济工作会议精神,持续落实国务院国资委提高央企控股上市公司质量工作有关部署,积极响应上海证券交易所《关
北极星储能网获悉,3月28日,天能电池集团股份有限公司发布2025年度“提质增效重回报”行动方案。其中提到,公司全力推动氢能、钠电、固态电池等新型电池技术的战略储备,显著提升了产品竞争力和市场影响力。自主研发的燃料电池系统已在广德公交样车上完成路试,全面验证了其卓越性能;第二代钠电中试
3月15日,乐能光伏发布公告称,公司拟以自有资金约100万人民币投资新设全资子公司乐能光伏日本公司LUXENSOLARJAPAN株式会社,主营太阳能光伏组件的销售及其他相关业务。对于投资目的,乐能光伏表示,设立日本全资子公司是基于公司战略布局的需要,可进一步拓展海外市场,提升公司产品在日本市场的竞争
北极星电力网获悉,3月13日,工信部等15部门办公厅(秘书局、办公室、综合司)发布关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见。《指导意见》指出:节能环保合规。引导中小企业依法依规落实生态环境分区管控、环境影响评价、排污许可、消耗臭氧层物质管理和生态环境损害赔偿制度等要求,提升
2月17日,横店集团东磁股份有限公司在国际企业社会责任评估机构EcoVadis的严格评审中脱颖而出,荣获该机构集团级(group)银牌勋章,这意味着其ESG表现在所有参评企业中位列前15%,在光伏和磁性材料行业更是处于领先地位。EcoVadis是全球公认的企业可持续发展绩效评级平台,其评估体系涵盖环境、劳工与
1月24日,内蒙古电力集团召开二届党委第28次会议暨反腐败协调小组会议,传达学习习近平总书记对审计工作作出的重要指示精神、王莉霞主席调研电力集团改革发展工作时的讲话精神以及自治区近期相关会议精神。集团公司党委书记、董事长张海峰主持会议,党委副书记、总经理张晓虎参加会议,在家领导班子成
北极星储能网获悉,1月21日,上海普利特复合材料股份有限公司发布关于“质量回报双提升”行动方案的公告,其中指出,公司在收购海四达电源后,对其增资8亿元,用于三元圆柱锂电池和方型磷酸铁锂锂电池的扩产项目,提升其在电动工具等市场的市占率,以及将储能市场作为公司未来发展的重要战略方向。公司
12月31日,正泰新能在零碳报告厅成功举行合规管理体系认证证书颁发仪式。本次仪式标志着正泰新能科技股份有限公司及海宁正泰太阳能科技有限公司正式通过了ISO37301:2021合规管理体系的认证,成为光伏行业中率先获得该国际标准认证的企业之一。该证书作为正泰新能合规工作的重要里程碑,标志着公司的合
北极星储能网获悉,1月13日,深圳壹连科技股份有限公司发布“质量回报双提升”行动方案,表示公司仍将持续加大研发投入,紧跟国家政策与行业发展变化的趋势,将产品应用领域向新能源汽车、储能、低空经济等新兴领域全方位拓展。以下为完整内容:一、聚焦主业,推动公司高质量可持续发展公司自成立以来
北极星储能网获悉,1月13日,上能电气股份有限公司发布“质量回报双提升”行动方案,表示在储能领域,公司能够提供储能系统集成和储能电站整体解决方案,公司储能产品包括集中式储能变流器、组串式储能变流器及储能集成系统,可适用于发、输、配、户用侧及微电网等多应用场合。完整内容如下:一、聚焦
近日,肯尼亚政府高级代表团到访固德威技术股份有限公司(以下简称"固德威")苏州全球总部,就深化中非能源领域合作展开交流。双方围绕中国可再生能源技术在肯尼亚及非洲市场的应用展开深入探讨,并达成支持当地能源转型与可持续发展的共同愿景。此次代表团由肯尼亚总统办公室,气候特使Hon.AliDaudMoh
2025年3月,全国非化石能源发电综合指数为175.3,比2020年基期(以2020年基期为100)增长了75.3%,同比增长17.3%;其中,新能源发电综合指数为259.9,比2020年基期增长了159.9%,同比增长22.4%。在“双碳”目标引领下,非化石能源及其新能源发电综合指数保持快速增长态势。其中:3月非化石能源发电装机
国家能源局4月18日发布一季度用电量数据,全社会用电量累计23846亿千瓦时,同比增长2.5%。分产业看,第一产业用电量314亿千瓦时,同比增长8.7%;第二产业用电量15214亿千瓦时,同比增长1.9%;第三产业用电量4465亿千瓦时,同比增长5.2%。城乡居民生活用电量3853亿千瓦时,同比增长1.5%。从数据来看,一
2025年3月,全国全行业用电指数为139.5,全行业用电量比2020年基期(以2020年基期为100)增长了39.5%,年均增长6.9%,同比增长4.8%,同比增速比1-2月提高3.2个百分点。3月,农林牧渔业用电指数为180.7,比2020年基期增长了80.7%,年均增长12.6%,同比增长9.9%,同比增速比1-2月提高1.7个百分点。3月,
2025年3月,全国全行业用电指数为139.5,全行业用电量比2020年基期(以2020年基期为100)增长了39.5%,年均增长6.9%,同比增长4.8%,同比增速比1-2月提高3.2个百分点。3月,农林牧渔业用电指数为180.7,比2020年基期增长了80.7%,年均增长12.6%,同比增长9.9%,同比增速比1-2月提高1.7个百分点。3月,
日前,山西晋中市政府印发《晋中市碳达峰实施意见》。《意见》提出,到2030年,非化石能源消费比重达到18%,新能源和清洁能源装机占比达到63%以上,森林覆盖率和森林蓄积量稳步增长。单位地区生产总值能源消耗和二氧化碳排放持续下降,在保障能源安全的前提下二氧化碳排放量力争达到峰值。详情如下:晋
北极星电力网获悉,近日,晋中市人民政府印发晋中市碳达峰实施意见的通知。通知提出,实施煤电行业碳达峰行动。充分发挥煤炭“压舱石”和煤电基础性调节作用,统筹煤电发展和保供调峰,继续加强煤炭保供任务日常监测和调度管理,强化电煤中长期合同签约履约监管。夯实煤电机组保供基础,协调督促发电供
新能源全面入市后,其收益面临较大不确定性。但长远看,新能源长坡厚雪的投资价值不会轻易动摇,只是加了市场化交易这层滤镜之后,如何筛选优质的电站项目,需要新的评估方法。新能源电站一直是能源领域投资的热门标的,今年2月,136号文件发布后,其资产价值面临重估,相关评估方法的研究讨论也引发市
天下山川居一半,湖州山川占三分。浙江省湖州市紧靠太湖南岸,西部多为山区,矿产资源丰富,曾是长江三角洲重要的建材基地。在上世纪末,湖州矿山企业数量高达612家,最高年开采量达1.64亿吨。随着矿藏资源的逐渐枯竭,大量废弃矿坑被闲置,地表裸露、水土流失等生态问题日益严峻。2022年,国家电投长
4月15日,国资委更新“双百企业”和“科改企业”名单。纳入本批名单的“双百企业”共564家,“科改企业”共654家。“双百企业”和“科改企业”是“双百行动”和“科改行动”中的样板和尖兵,可在行动中发挥“头雁”效用。国资委对“双百企业”和“科改企业”名单每年保持在2至3次动态调整,以确保入选
北极星电力网获悉,甘肃能源公告,2024年,公司通过发行股份及支付现金方式购买控股股东甘肃省电力投资集团有限责任公司持有的甘肃电投常乐发电有限责任公司(以下简称“常乐公司”)66.00%股权,主营业务新增火力发电业务,已发电控股装机容量达到753.97万千瓦,同比增加113%。同时,不断强化对电力中
2015年电改9号文出台开启的新一轮电力体制改革已历经十年,处于改革潮头的南方区域从独具特色的省级市场发展为创新融合的区域市场,走过了一条破冰、融合、发展的电力市场化改革之路。正可谓前事不忘后事之师,让我们重温十年改革历程,总结经验教训,在新的历史起点再出发。(来源:电联新媒作者:梁
北极星售电网获悉,4月20日,国家能源局新疆监管办发布关于公开征求《新疆电力辅助服务市场运营规则(征求意见稿)》意见的通知。文件明确,本规则适用于新疆电力辅助服务市场交易,新疆电力辅助服务市场所有成员必须遵守本规则。新疆电力辅助服务市场主体具体指新疆省调直调、参与疆内电力电量平衡,
北极星售电网获悉,4月20日,国家能源局新疆监管办发布关于公开征求《新疆电力中长期交易实施细则部分条款修订稿》意见的通知。文件明确,《新疆电力中长期交易实施细则》(新监能市场〔2022〕93号)第一章第四条修改为:规则所称电力中长期交易主要是指符合注册基本条件的发电企业、售电企业、电力用
自2015年3月《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发〔2015〕9号)(以下简称“电改9号文”)发布以来,我国电力体制改革已走过十载峥嵘岁月。这份被誉为“新电改”纲领的文件,系统提出了“全面实施国家能源战略,加快构建有效竞争的市场结构和市场体系,形成主要由市场决定能源价格的机制”
北极星电力网获悉,甘肃能源公告,2024年,公司通过发行股份及支付现金方式购买控股股东甘肃省电力投资集团有限责任公司持有的甘肃电投常乐发电有限责任公司(以下简称“常乐公司”)66.00%股权,主营业务新增火力发电业务,已发电控股装机容量达到753.97万千瓦,同比增加113%。同时,不断强化对电力中
加强党的建设,以高质量党建引领保障高质量发展;落实国家重大战略,全力保障经济社会用电需求;加快构建新型电力系统,推动能源绿色低碳转型;全面提高服务品质,满足人民美好生活用电需要;深化改革创新,不断激发动力活力……一季度,国家电网有限公司坚持干字当头、开拓进取,推动各项工作开局良好
市场主体一头连着经济发展,一头连着民生福祉。作为社会生产力的基本载体,市场主体是经济活动的主要参与者、技术进步的主要推动者、就业机会的主要提供者,作用举足轻重。人才是最活跃的先进生产力,市场的基石则在于培育先进的市场主体。当发电企业开始研究负荷曲线,当售电公司开始重视天气预测,当
“2024年,山东电力交易中心完成市场化电量4219亿千瓦时,同比增长5.8%。服务经营主体数量超过4万家。绿电交易电量22.3亿千瓦时,同比增长37%。”3月26日,在山东电力交易中心有限公司召开的公司“三会”上,山东电力交易中心董事长、党委书记李锋全面总结2024年工作时,一组组亮眼数据,勾勒出其蓬勃
自2015年国家发展改革委将贵州列为全国第一批电力体制改革综合试点省份以来,经过近9年的探索与实践,贵州电力市场建设和市场化交易取得了丰硕的成果,已经基本构建了体系完备、竞争充分、健康有序的中长期电力市场。同时,圆满完成7轮次现货市场结算试运行。贵州电力市场化改革的有序推进,为贵州能源
在山西电力交易大厅里,一场“春天的交易”正在进行——山西电力市场正式启动2025年3月至8月连续电力交易,这是全国首次开展的中长期多月连续撮合交易,标志着山西电力市场化建设又实现重要突破。“市场经营主体可提前6个月锁定电价,高频次博弈让价格发现更透明。”山西电力交易中心交易部主任弓建华
新一轮电力体制改革10年来,广东电力市场实现了从“价差传导”向“顺价联动”、从“只降不升”向“能升能降”、从现货“间断运行”向“连续运行”等根本性突破,从2015年全国第一个实现中长期集中交易,到2019年全国第一个开展现货结算试运行,再到2021年全国第一批现货市场“转正”,广东电力市场为电
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
姓名: | |
性别: | |
出生日期: | |
邮箱: | |
所在地区: | |
行业类别: | |
工作经验: | |
学历: | |
公司名称: | |
任职岗位: |
我们将会第一时间为您推送相关内容!