登录注册
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
我要投稿
8.审议《关于前期会计差错更正及其追溯调整的议案》
一、前期会计差错及调整
(一)根据湖南省地方税务局《关于小机组容量指标转让缴纳营业税问题的批复》(湘地税函[2013]31号):公司小机组容量指标转让不属于营业税的征税范围,不应征收营业税,不使用由地税管理的发票。本期公司转回前期小机组容量指标转让计提的营业税金及附加89,757,808.60元。上述事项作为前期差错予以追溯调整,调整增加年初未分配利润89,757,808.60元,其中:调整减少2012年度营业税金及附加33,331,915.77元,调整减少2011年度营业税金及附加25,314,017.83元,调整减少2010年度营业税金及附加26,512,500.00元,调整减少2009年度营业税金及附加4,599,375.00元。
(二)本期公司补缴前期处臵可供出售金融资产需缴纳的营业税金及附加19,546,916.49元,作为前期差错予以追溯调整,调整减少年初未分配利润19,546,916.49元,其中:调整增加2012年度营业税金及附加1,582,934.39元,调整增加2010年度营业税金及附加17,963,982.10元。
(三)根据审计暑对中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计的结果,中国大唐集团公司下达《中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计整改方案》(大唐集团审【2014】50号通知),公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司因推迟转固,本期补提2012年度固定资产折旧7,893,400.00元,将记入在建工程的发电收入7,352,133.33元调整至2012年度营业收入,将记入在建工程的借款费用3,877,517.49调整至2012年度财务费用,共计调整减少2012年度净利润4,418,784.16元。上述事项作为前期差错予以追溯调整,本公司相应调整减少年初未分配利润2,651,270.50元,调整减少年初少数股东权益1,767,513.66元,其中:调整增加2012年度营业收入7,352,133.33元,调整增加2012年度营业成本7,893,400.00元,调整增加2012年度财务费用3,877,517.49元,调整减少2012年度归属于母公司所有者的净利润2,651,270.50元,调整减少2012年度少数股东损益1,767,513.66元。
二、前期会计差错发生的情况说明
(一)2009年至2012年期间公司转让一批小火电机组容量指标,公司认为不属于营业税目征税范围,并多次向税务部门汇报沟通,申请免缴营业税金及附加。但税务部门认为小火电机组容量指标是一种特许权,符合无形资产特征,应按照营业额和规定的税率计算应纳税额。截至2012年底,按照税务部门的要求,公司上述事项共计提营业税及附加8,975.78万元,其中已缴纳4,402.69万元,尚未缴纳余额为4,573.09万元。
2013年初,公司了解到国内部分省市在转让小火电机组容量指标时并未缴纳营业税,于是再次向主管税务局进行反映。
2013年4月,湖南省地方税务局对市地方税务局下发《关于小火电机组容量指标转让缴纳营业税问题的批复》(以下简称“批复”),批复明确公司小火电机组容量指标转让不属于营业税的征税范围,不应征收营业税,不使用由地税管理的发票。据此,主管税务局同意了公司的退税申请,并于2013年8月及2013年9月退回了公司已缴纳的营业税及附加共计4,402.69万元。公司同时冲减未缴纳的营业税及附加4,573.09万元。2013年12月,国家税务总局下发《关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第74号),明确规定纳税人转让小火电机组容量指标的行为,暂不征收营业税。公司对小火电机组容量指标交易的免、退税业务处理,最终确定追溯调整以前年度损益。
(二)公司2010年、2012年出售海通证券(600837)和方正证券(601901),根据财法字„1993第40号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第三条规定,非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货,不征收营业税。公司当年未计提和缴纳营业税。由于修订后的营业税暂行条例实施细则规定所有纳税人买卖金融商品均应征收营业税,取消了原来非金融机构买卖金融商品不征收营业税的规定。因此,从2009年开始,单位的股票买卖业务,均应征收营业税。
2013年主管税务局对公司三年税金缴纳情况进行清算,提出公司股票交易行为属于营业税征税范围,公司予以补缴并追溯调整以前年度损益。
(三)公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司2011年12月28日机组开始并网发电。风机并网后,需完成不同负荷段调试消除故障,并进行240小时无故障运行测试。6月22日,所有机组通过240小时无故障运行。2012年6月28日,项目召开第十次总经理现场办公会,会议对240期间出现的问题进行复查和验收,确认设备已具备验收投产条件,从7月1日起正式转入生产。2012年7月公司根据商业化运营的相关文件和资产移交清单认为项目已具备转固条件,将在建工程转入固定资产核算,并开始将发电收入及相关的成本费用等计入生产当期损益。但审计检查认为须在2011年12月开始并网试运行发电时转固核算,公司据此予以追溯调整。
三、会计差错调整依据
(一)湖南省地方税务局《关于小机组容量指标转让缴纳营业税问题的批复》(湘地税函【2013】31号):公司小机组容量指标转让不属于营业税的征税范围,不应征收营业税,不使用由地税管理的发票。2013年12月,国家税务总局下发《关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第74号),明确规定纳税人转让小火电机组容量指标的行为,暂不征收营业税。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》,公司应追溯调整以前年度因小火电机组容量指标转让计提的营业税及附加8,975.78万元。
(二)《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院第540号令)第五条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第52号令)第十八条规定:纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额,计算缴纳营业税。公司应追溯调整处臵可供出售金融资产需缴纳的营业税金及附加1954.69万元。
(三)2013年国家审计署对中国大唐集团公司原董事长刘顺达同志经济责任审计,指出公司控股子公司大唐华银欣正锡林郭勒风力发电有限责任公司在建工程转入固定资产核算,不符合《企业会计准则第4号—固定资产》,应追溯调整未及时转固的折旧费用、营业收入及财务费用。
四、追溯调整后对公司财务状况和经营成果的影响
根据《企业会计准则》的规定,经天职国际会计师事务所有限公司注册会计师审计,公司在2013年度财务报告中更正了该项会计差错,对公司的财务状况及经营成果影响具体如下:
(一)上述事项对公司2013年1月1日财务状况的影响如下:
报表项目 2013年1月1日 调整前 更正金额 2013年1月1日调整后
固定资产
特别声明:北极星转载其他网站内容,出于传递更多信息而非盈利之目的,同时并不代表赞成其观点或证实其描述,内容仅供参考。版权归原作者所有,若有侵权,请联系我们删除。
凡来源注明北极星*网的内容为北极星原创,转载需获授权。
2024年,我国电力行业在“双碳”目标引领、新型电力系统加速构建的背景下,实现了结构性变革,持续向绿色化、智能化、数字化方向转型升级。随着全球能源结构深度调整及国内电力市场化改革深化,智能电网、新能源并网、储能技术、综合能源服务等领域迎来重大发展机遇。2024年,科林电气实现营业收入40.9
2024年,能源格局深刻变革,政策导向与市场需求为我们指明方向。中央经济工作会议强调大力发展新质生产力,推动数字经济与实体经济深度融合;国家发布的数据基础设施建设指引,为产业发展提供清晰路径。公司表示,随着可再生能源规模化增长,能源协同优化需求呈现井喷之势,威胜信息将迎来新的行业契机
在我国,电线电缆产业作为国民经济支柱型行业之一,是各产业发展必不可少的组成部分。我国电线电缆行业已较为成熟,总量增速较为平稳,但市场竞争格局和内部需求结构在近年来正发生着快速调整。2017-2022年间,线缆行业头部代表企业销售收入呈现快速增长趋势,市场集中度不断提升。经查阅各上市公司历
4月24日,特锐德发布2023年年报,2023年,特锐德实现营业总收入146.02亿元,较上年同期增长25.56%;归属于上市公司股东的净利润达4.91亿元,较上年同期增长80.44%;经营活动产生的现金流量净额13.45亿,较上年同期增长10.62%。年报中提到,特锐德业务主要分为电力设备“智能制造+集成服务”业务以及电
4月24日,中熔电气发布2023年年报,报告期内,公司营收10.6亿元,较上年增长40.41%。归属于上市公司股东的净利润1.17亿,较上年减少23.94%。归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1.14亿,较上年减少22.32%。中熔电气在年报中提到,公司主营业务为熔断器及相关配件的研发、生产和销售,主要产
4月26日,金冠股份发布2023年年报,报告期内,公司实现营业收入11.69亿元,与去年同期相当;实现归属于上市公司股东净利润2550.62万元,同比下降47.45%。报告期内,公司获取订单总额为16.70亿元,同比增长11.8%。报告期内,公司获取订单总额为16.70亿元,同比增长11.8%。金冠电气提到,公司主营业务主
4月24日,三友联众发布2023年年度报告,报告期内,公司实现营业总收入为1,836,392,280.35元,较上年同期下降0.86%;归属于上市公司股东的净利润为46,394,465.44元,较上年同期下降38.84%。报告期内公司营业收入比上年同期有小幅下降,归属于上市公司股东的净利润较上年同期呈现一定程度的下降,其主要
4月24日,通光线缆发布2023年报,报告期内公司实现营业收入234711.85万元,比上年同期上升12.67%;实现归属于上市公司股东的净利润10143.46万元,比上年同期上升24.13%。通光线缆表示,报告期内,公司的主营产品包括光纤光缆、输电线缆、装备线缆三大类别。通关线缆还表示,公司全资子公司通光光缆、通
4月24日,美硕科技发布2023年报,2023年营业收入5.33亿,较上年减少0.76%,归属于上市公司股东的净利润43385288.5元,较上年减少33.96%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润42119420.54元,较上年减少25.53%。报告期内,美硕科技的主营业务为继电器类控制件及其衍生执行件流体电磁阀类产品
4月23日,西典新能发布2023年度报告,2023年度,公司实现营业收入183533.70万元,较去年同期增长15.24%;归属于上市公司股东的净利润19812.04万元,较去年同期增长28.23%。其中电池连接系统业务板块受益于下游新能源汽车、电化学储能需求的持续增长,全年实现收入14.63亿元,较去年同期增长19.90%。电
海兴电力发布2023年年度报告,2023年,海兴电力实现营收42亿元,较上年增长26.91%。归属于上市公司股东的净利润9.82亿,较上年增加47.90%。归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润9.41亿,较上年增长60.08%。海兴电力在年报中披露,报告期内公司智能用电业务实现主营业务收入35.95亿元,同比增
1月份,大唐国际发电股份有限公司京津冀蒙区域实现供热量同比增加,利润同比增长,春节期间电量同比增发,实现首月“开门红”。该公司始终牢固树立极限思维,不断提升忧患意识、危机意识、竞争意识,聚焦“管理精益求精、经营精打细算、生产精雕细琢、项目精细策划、岗位精准适配”理念,锚定“成本领
北极星电力网获悉,1月15日,华银电力公告,经财务部门初步测算,预计2024年度实现归属于上市公司股东的净利润为-1亿元到-1.2亿元,上年同期亏损1.87亿元,与上年同期相比亏损额同比减少。本期业绩预亏的主要原因一是公司主营业务以火力发电业务为主,受发电量同比减少、燃料价格高位运行等因素影响,
12月26日,大唐华银电力披露投资开发新能源发电项目。大唐华银电力拟投资建设株洲经开区大唐华银工程公司湖南化院分布式光伏发电项目、耒阳分公司厂区分布式光伏二期项目、大唐华银金竹山火力发电分公司厂区分布式光伏发电二期项目、大唐华银锡矿山闪星锑业分布式光伏发电项目一期及醴陵市贺家桥风电场
北极星电力网获悉,10月29日,华银电力发布2024年第三季度报告,2024年前三季度公司实现营业收入61.63亿元,同比下降21.79%;实现归母净利润3381.08万元,同比增长70.52%。
北极星电力网获悉,8月30日,华银电力披露2024年半年报。2024年上半年,公司实现营业总收入35.46亿元,同比下降27.41%;归母净利润486.39万元,同比扭亏。
北极星电力网获悉,8月30日,大唐华银电力股份有限公司发布公告,公司董事会8月29日召开2024年第4次会议。会议审议并通过了关于聘免公司高级管理人员的议案,刘学东先生不再担任公司总经理,公司聘任吴利民先生为公司总经理。
作为大唐集团旗下5家上市公司之一的华银电力,近日作出大量变动。8月13日,华银电力董事会召开本年度的第3次会议,审议通过了《关于选举公司董事长的议案》《关于聘免公司董事的议案》《关于聘免公司高级管理人员的议案》《关于优化调整公司组织机构的议案》等多项议案。根据议案,华银电力更换了董事
8月14日,大唐华银电力股份有限公司发布公告称,因工作需要,贺子波先生不再担任公司董事长,公司选举刘学东先生担任公司董事长。因工作需要,贺子波先生、初曰亭先生、王立岩先生不再担任公司董事,公司聘任吴利民先生、谭元章先生及郭红女士为公司董事。因工作需要,李宇奇先生不再担任公司副总经理
北极星电力网获悉,8月14日,大唐华银电力股份有限公司发布公告,因工作需要,贺子波先生不再担任公司董事长,公司选举刘学东先生担任公司董事长。因工作需要,贺子波先生、初曰亭先生、王立岩先生不再担任公司董事,公司聘任吴利民先生、谭元章先生及郭红女士为公司董事。因工作需要,李宇奇先生不再
今年上半年,中国大唐坚持稳中求进工作总基调,全力打好提质增效稳增长攻坚战,持续加大投资发展力度,生产经营持续向好,发电量、利润均创历史新高,实现“双过半”为稳住经济大盘贡献大唐力量,广大干部职工挥洒汗水、奋力拼搏,同心聚力、追求卓越,争分夺秒全力奋战稳增长。华银电力争创一流湘当有
北极星电力网获悉,华银电力近日发布2024年半年度业绩预盈公告。2024年上半年,华银电力预计实现归属于上市公司股东的净利润486万元。与上年同期相比,将实现扭亏为盈。公告称,公司受燃料价格同比下降影响,公司主营业务成本同比下降31.48%,同时,受火电电量同比下降影响,公司主营业务收入同比下降2
2025年3月13日11时08分,中能建崇左2×660MW电厂工程1号机组首次并网一次成功,机组各系统状态、参数正常,运行平稳,为机组168小时试运行及投产发电奠定坚实基础。为顺利推进机组整套启动和并网试运工作,崇左公司成立启动验收委员会和试运指挥部,组织召开启委会和试运指挥部工作会议,督促各参建单
为深入了解新型电力系统火电机组安全可靠运行现状,研究新形势下保障火电机组安全可靠运行的措施,提出推动火电安全发展的政策建议,甘肃能源监管办启动新型电力系统下火电安全可靠运行专题调研。为确保调研工作全面、客观、准确开展,甘肃能源监管办组织省内主要发电企业及甘肃电科院等单位相关专家或工作
北极星电力网获悉,近日,山东、广东、安徽再披露一批关停机组名单,整理如下:相关阅读:功勋电厂,关停
3月3日,广东省能源局发布广东省2025年第二批火电机组关停公示,详情如下:广东省2025年第二批火电机组关停公示根据工业和信息化部、国家发展改革委等18个部门联合印发的《关于印发淘汰落后产能工作考核实施方案的通知》(工信部联产业〔2011〕46号)、《国家发展改革委国家能源局关于深入推进供给侧结
2月26日17:00,2月月内交易正式“鸣金收兵”,与1月仅有两轮月内交易不同,2月是2025年四川电力市场进入月度(月内)交易后,第一个燃煤火电参与完整月度(月内)交易的月份。(来源:微信公众号“硕电汇”作者:小硕团队)全月集中交易呈现出“月初平开震荡,月中冲高,月末回落”的态势,成交均价为
近日,冀北电力科学研究院火电机组新型调频控制技术攻关团队在华润电力(唐山曹妃甸)有限公司电厂开展涉网试验分析,应用自主研发的调频稳定控制系统成功抑制了火电机组的功率波动,保障了机组安全。在本次试验中,冀北电科院和电厂试验人员在检查火电机组控制系统历史趋势时发现,3号机组于1月15日13
近日,河南公司技术中心成功自主研发并部署集团级火电机组远程诊断系统,标志着该公司在火电行业智能化转型领域取得了重要突破。该系统依托多年火电设备远程诊断经验和技术监督专家团队,融合神经网络深度学习算法,实现了火电机组设备健康状态的实时监控与预警,显著提升了设备运行的安全性和效率。同
北极星电力网获悉,大唐集团近日发布3个火电项目6台机组的DCS改造招标公告,分别是:陕西公司韩二公司1、2、3、4号机组DCS系统国产化改造招标公告(黑龙江公司)大唐绥化热电有限公司1号机组DCS系统自主可控升级改造招标公告大唐安徽公司马鞍山当涂发电有限公司2号机组660MWDCS系统自主可控改造工程招标
近日,阳泉热电#1、#2机组深度调峰取得新突破。两台机组在肩负供热重任的情况下,在原有40%调峰深度的基础上,成功同步深度调峰至200MW,并稳定连续运行长达6小时,调峰深度显著提升至30%,实现了关键技术跨越。随着电网新能源装机容量不断攀升,火电机组启停调峰和深度调峰运行成为常态。阳泉热电公司
为有效提升发电机组可靠性管理水平,保障电力安全可靠供应和电力系统安全稳定运行,2024年南方能源监管局持续完善深化技术监督评价体系,督促指导发电企业用好技术监督手段,发挥智慧技术监督平台数据资源共享作用,有效降低南方三省(区)发电企业机组非计划停运。南方能源监管局通过火电、水电企业技
近日,为保证运动员们逐梦亚冬会赛场,中国华能黑龙江分公司严格落实安全保障各项举措,保障亚冬会期间电力、热力充足供应。华能新华电厂对在运火电机组以及新能源风电、光伏设备开展了以“反三违、六严查、治隐患”为抓手的安全检查,不放过任何一个潜在的安全隐患。同时,该电厂与受热单位积极沟通,
请使用微信扫一扫
关注公众号完成登录
姓名: | |
性别: | |
出生日期: | |
邮箱: | |
所在地区: | |
行业类别: | |
工作经验: | |
学历: | |
公司名称: | |
任职岗位: |
我们将会第一时间为您推送相关内容!