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二、计提坏账准备情况
根据企业会计准则及公司会计政策,公司对部分子公司的应收账款进行了清理、核对。由于所涉及债务人的财务状况日益恶化,现金流量严重不足且资不抵债等原因,应收款项存在损失风险。结合债务人的经营情况,考虑应收款项的可变现情况,本着谨慎原则,公司拟对北京大唐燃料有限公司(“北京大唐燃料公司”)、香港公司、深圳大唐宝昌燃气发电有限公司及大唐同舟科技有限公司四家子公司有回收风险的应收款项合计 230,803 万元 ,拟计提坏帐准备合计66,916 万元。
三、计提存货跌价准备
多伦煤化工公司的项目建设期生产期较长,期间经历基建、调试及试生产等阶段。受当地环境原因的影响,部分库存物资出现了老化、锈蚀、损坏等现象。2014 年末,经对存货物资进行盘点,发现部分物资存在明显减值迹象,确认原值为 2,683 万元的库存物资符合减值条件,经测试该部分库存物资减值金额为1,515 万元,拟计提存货跌价准备 1,515 万元。
四、计提长期投资减值准备
(一) 北京大唐燃料公司计提长期投资减值准备
北京大唐燃料公司 2010 年参股内蒙古坤德物流有限公司(“坤德物流”),投资 5,400 万元,占 15%股份。近年,坤德物流经营状况恶化,效益逐年递减,长期投资存在减值迹象,根据企业会计准则的规定,拟计提相应长期股权投资减值准备 2,408 万元。
(二)能源化工公司及母公司(即公司本部)计提长期投资减值准备
2014 年 12 月 31 日,根据煤化工项目的投产及经营情况,本公司全资子公司大唐能源化工有限责任公司(“能源化工公司”)对其所投资化工企业的长期投资进行了减值测试,结果显示对部分企业长期股权投资的账面价值小于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额,可收回金额已经低于长期股权投资账面价值。根据会计准则的相关规定,应计提长期投资减值准备。
能源化工公司对多伦煤化工公司长期股权账面价值 243,000 万元,经测试可收回金额 217,374 万元,拟计提减值准备 25,626 万元;对呼伦贝尔化肥公司长期股权投资金额 54,820 万元,经测试可收回金额 30,395 万元,拟计提减值准备24,425 万元。
根据锡林浩特煤矿业公司和能源化工公司的生产及经营情况,母公司(即公司本部)对上述两公司的长期股权投资进行了减值测试。对能源化工公司长期投资账面价值 973,325 万元,经测试可收回金额 823,587 万元,拟计提减值准备149,738 万元;对锡林浩特矿业公司长期股权投资金额 115,963 万元,经测试可收回金额 89,955 万元,拟计提减值准备 26,008 万元。
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